【星島綜合報道】加拿大稅務局（CRA）明年起將上調加拿大人的聯邦所得稅。
CRA 根據通貨膨脹進行調整，公布 2025 年聯邦稅級，2025年漲幅將為2.7%，低於2024年的4.7%。
CRA將根據年收入計算需要繳納的所得稅：
低於或高於 57,375 元 — 15%
57,375 元至 114,750 元之間 — 20.5%
114,750 元至 177,882 元之間 — 26%
177,882 元至 253,414 元之間 — 29%
253,414 元以上 — 33%
聯邦政府於 6 月實施資本利得稅，對於每年資本利得超過 25 萬元的加拿大人或公司來說，資本利得稅的徵收率從二分之一提高到了三分之二，加稅僅影響0.13%人口。
當該政策首次宣布時，加拿大人對資本利得稅上調感到不滿，而醫療領域等某些行業則表示，上調可能會迫使醫生辭職。
（圖：網上圖片）T11
【星島綜合報道】加拿大稅務局（CRA）在對卑詩省房地產進行的深入審計工作中，發現在2015至2023年間，共有13億元的未繳稅項，當中有近10億元為未繳所得稅，金額是安省的五倍多，但後者人口為卑詩省的三倍。
據Post Media報道，加拿大稅務局合規項目部主管查倫（Jason Charron）表示，他們發現在本國一些大都會地區，出現了規模「不成比例 」的違規行為，尤以大溫哥華被認定為最需要「特別關注」的地區。他說：「我們將繼續專注於低陸平原地區，我們知道當地有不少違規行為。 」
稅局近年大力加強對房地產的審計工作，無論對個人交易還是專業活動，都進行了仔細的審查；在2019年更成立了專責的房地產工作小組，集中加強對安省和卑詩省的審計工作，據此發出的重新評估通知書，涉及數十億元的額外稅款，並向違規者徵收數億元的罰款。
稅局在對安省近八年的情況進行了評估後，認定房地產納稅人有14億元未繳稅款和罰款。卑詩省的人口僅為安省的三分之一，但同期發現的不合規稅款金額幾乎相同，都是大約13億元。
稅局的這些房地產審計工作，調查了涉及面甚廣的不同活動和實體，從違規申報主要住所以求免稅的賣家、未申報的資本收益、居於國外而在加國投資房產的人、以至為了隱瞞房產真正業主身份而進行的股份轉讓或設計公司架構等，此外還有審查建築商和地產經紀的活動。
雖然在卑詩省和安省發現的未付稅款和罰款總值接近，但兩省出現的違規模式卻明顯不同。在安省房地產界中被發現的違規行為，大多與新屋未繳納商品及服務稅（GST）和消費稅（HST）或與不當的退稅申請有關。而在卑詩省，大多數違規都與所得稅（Income Tax）有關，從2015至2023年，為數多達9.57億元，是安省的五倍多，如按人口比例計，卑詩省情況較安省嚴重十多倍。
圖：加通社
V20
【星島綜合報道】加拿大稅務局(CRA)因無法向海外房東收取費用，致使租戶陷入困境。滿地可的一名租戶受到審計，並被勒令按照法律要求繳納其非居民房東未預扣的月租稅。結果，他須繳納多達6年的稅款以及複利和罰款。
據《環球郵報》（The Globe and Mail），滿地可一名房客去年將加拿大稅務局告上法庭，表示他不知道房東是非居民。該租戶的意大利房東在滿地可一幢大樓內擁有一套單元。
但租戶在稅務法庭的上訴中敗訴，理由是他是加拿大居民，因此需要代扣繳25%的租金給CRA。法官在其判決中承認了「嚴重後果」，但仍要求「居民付款人」或承租人承擔責任。
為該案租戶辯護的滿地可稅務律師盧先生（Eric Luu，譯音）表示，法律的問題在於，住宅租金被視為與特許權使用費或類似付款相同。換言之，住宅租戶與「複雜的企業」的標準相同。
而該租客稱不知道房東是非居民不獲認可為有效的藉口。
盧先生對此感到擔憂，他說，「向非居民追討非常困難，所以他們（稅務局）把負擔加到了房客身上。如果退一步，拋開所得稅法的起草方式，只看它的政策，在這種情況下，你必須問自己誰有槓桿？顯然，租戶沒有槓桿作用。」
他認為，當局應該設法讓非居民房東繳稅，同時又不會造成房客的負擔。
很多業內人士也對此規定一無所知
眾所周知，非居民業主長期以來必須為其出售或出租的房產繳納預扣稅。然而，房地產經紀人Lorne Goldman表示，很少有租戶和房地產行業人士意識到，如果不繳納這些稅款，租戶可能會陷入困境。
Goldman的客戶不乏向非居民，他表示，房地產經紀以及所有租戶和房東，均應該接受有關租戶風險的教育。
「我從事房地產行業，但我對此一無所知，」Goldman說，「我認為，加拿大99.99%的租戶都沒有意識到這一點，CRA有責任告知租房民眾，他們可能需要繳納預扣稅。」
他問道，在卑詩省有十分之一的新柏文由非居民擁有，其中一些非居民房東不繳納預扣稅的可能性有多大？
判斷房東是居民還是非居民「非常困難」
住在香港、在溫哥華擁有3套出租單元的非居民房東奧利弗(Chris Oliver)表示，不知道有預扣稅，但他的物業經理會負責打理，這大大減輕了租戶的負擔。
「讓租戶遵守這項會計規則聽起來不公平，」奧利弗說，「你能想像他們面臨的所有壓力嗎？他們必須忙著支付租金和不斷上漲的生活成本，然後發現還需要遵循一整套複雜的付款規則？」
Bodewell Rental Property Management的物業經理Donald Mackenzie表示，他的公司經常為非居民房東辦理扣款，這些房東約佔他客戶的10%至15%。然而，偶爾也會有非居民表示不想繳稅。
卑詩省公證人協會的總法律顧問亞瑟(Ron Usher)表示，去年當自己得知魁省案件時，也感到十分震驚。他想知道有多少非居民房東沒有繳稅。
「有多少成千上萬的情況沒有這樣做？租戶面臨的風險是巨大的。……我認為現在的故事很奇怪，很神奇，而且這似乎是法律。」
他補充，判斷一個人是居民還是非居民「非常困難」。
「我們談論的是稅務居住權，而不是實際居住權。他們可能人在聖地亞哥，但他們確實是稅務居民，所以這就很複雜了。」
卑詩省房東協會(Landlord BC)副主席、租賃法專家羅亞爾（Michael Drouillard）認為，CRA向一個不知情的住宅租戶追討稅款並非好事，「你怎麼能指望住宅租戶會這麼做呢？」他問，「他們有足夠多的事情需要弄清楚。他們不需要承擔一些他們甚至沒有意識到的潛在巨額納稅義務。」
如果某人每年在加拿大居住少於183天，或「通常」不居住在加拿大，政府即將其視為非居民。一般來說，非居民需要為在加拿大賺取的收入（包括租金收入）納稅。加拿大政府網站上寫道：「為了確保扣除正確的金額，重要的是要告訴加拿大付款人（例如租房者）你是非所得稅居民。」
房客馬庫基納(Mariana Makulkina)在Facebook Marketplace上找到了自己的柏文，她說，她自己做調查後才知道房東住在海外。她有一名物業經理，但如果沒有第三方保護，她在簽署租約時就不會知道要詢問房東。另外，哪個房東想被問到是否在加拿大繳稅？
「這件事從來沒有引起我的注意，我幾乎可以保證沒有人會知道這件事，」馬庫基納說。
羅亞爾提醒房客，為了保護自己，可以要求房東提供法定聲明，證明他們的稅務居民身份。但房東的身份也會發生變化，他們可能會搬到國外，而房客並不知道。
卑詩的住宅租賃協議表格並未要求房東提供其居住身份證明，但當房主出售房產時，就必須說明其稅務居住地，這是為了保護買方在未繳稅款的情況下免於承擔責任。租戶應該享有同樣的保護。
CRA沒有回應置評請求。
圖：Getty Images
V6
【星島綜合報道】當涉及加拿大稅務局（CRA）和TFSA規則時，無知並不意味著幸福，一名納稅人被課徵近11,000元的罰金，外加逾期申報罰金和拖欠利息，她試圖撤銷罰金，但無濟於事。
進入納稅季節，當國人焦急地等待2023年最後幾張T5和T3稅單的到來時，應確保充分利用所有各種註冊計劃中的可用供款空間，以便最大限度地減少應稅金額。
據《金融郵報》（Financial Post）報道，到2024年，免稅儲蓄賬戶(Tax Free Savings Account，简称TFSA)供款可能高達95,000元（假設你年滿18歲，並且自2009年以來一直是加拿大居民），而今年的年度限額設定為7,000元，如果尚未填滿TFSA供款，就不要進行任何未註冊的應稅投資。
你可以登入加拿大稅務局的個人線上入口網站「我的賬戶」，在線查看個人TFSA供款限額。但請記住，你的TFSA供款和提款資訊不會即時更新，並且可能已過時，需要留意你的TFSA頁面旁的在線發布「截至日期」。
需要保持警覺以避免超額繳款罰款稅，是因為該稅相當於每月超過限額的百分之一。1%的稅似乎不多，但超過限額的每月稅額為1%，直到超額供款被提取為止——即每年12%。
如果你確實受到TFSA罰款稅的打擊，如果可以確定該稅款是「由於合理錯誤而產生」，可以請求CRA免除或取消該處罰。CRA確實有權這樣做，超額供款須「立即」從TFSA中提取。如果CRA拒絕取消課稅，你可以將此事提交給聯邦法院，法官將確定CRA不予免除課稅的決定是否「合理」。
納稅人缺乏知識或誤解不是理由
最近就有一名TFSA超額供款的納稅人，被徵收近11,000元的罰款，外加逾期申報罰款和拖欠利息。
此人於2010年首次開設了TFSA賬戶，但直到2020年才真正開始「使用」它。她作證說，由於新冠疫情（COVID-19）的爆發，她不得不請假照顧女兒。大約在那個時候，她決定在自己的TFSA內進行一些投資，並使用自己的積蓄和家人借給她的一些錢。
截至2020年1月1日，這位女納稅人的TFSA供款限額為68,113元。2020年期間，她轉入396,400元，提款總額為299,296元。因此，考慮到2020年初她的限額為68,113元，到年底她已經多繳了28,990元。
CRA於2021年7月向她發出了2020納稅年度的TFSA評估通知(NOA)，表明她因2020年向TFSA超額供款而欠下10,815元的罰金，外加逾期申報罰款和拖欠利息。
女納稅人於2022年1月正式要求CRA取消對其超額TFSA供款徵收的稅款，並指出她「沒有關於TFSA使用規則的足夠信息，且認為TFSA的運作方式與定期儲蓄賬戶相同。」她補充說，當她意識到自己已超額繳款，就致電CRA以獲取更多資訊。
CRA拒絕了女納稅人最初的減免請求，並指出「缺乏對稅收規則的了解不能被視為超出納稅人的控制範圍，因為可以在（CRA的）網站上和透過（其）一般查詢電話輕鬆獲得資訊。」
CRA官員進一步指出，「納稅人有責任了解TFSA的管理規則」，並指出，在2020年超額繳款發生之前，該女士已持有TFSA十多年。
CRA於2022年7月向她發送了第二份TFSA NOA，這次是針對2021納稅年度的，她被通知現在已欠下14,748元，與2020年剩餘的超額TFSA繳款有關，其中一些在2021年仍未提取，外加額外的利息和處罰。
接下來的一個月，女士致函CRA，希望其重新審查最初的決定，並重申她「不了解這些規定，但已試圖糾正自己的錯誤」。她表示，她已就NOA事宜聯繫了CRA，但被建議在年底前只提取多餘的金額。
同時，原來所欠金額的利息繼續累積。她稱自己因此損失了透過TFSA投資的資金，正在休產假，由於育兒和疫情原因沒有返回工作場所，沒有支付能力。
時間快轉到2023年2月，第二位CRA官員審查了她的案件，該官員再次以幾個理由拒絕了取消罰款稅的請求。
首先，她自2010年起就持有TFSA，應該熟悉規則。
此外，她對規則的缺乏了解不能被視為「超出她控制範圍」，因為此類資訊和資源是廣泛可獲得的。該官員還指出，她在2021年7月就被告知超額繳款，但只在2022年採取措施提取超額款項。CRA認為，這並不是「在合理的時間範圍內」。
在第二次被拒絕減免後，女士向聯邦法院提起上訴，尋求對CRA拒絕免除罰款的決定進行司法審查，由法院確定CRA官員的決定是否合理。
在本案中，法官得出的結論是：「納稅人缺乏知識或誤解，並不意味著CRA不給予稅收減免的自由裁量決定……是不合理。」
圖：加通社
V6
【星島綜合報道】卑詩省一對伴侶兩年來一直住在自己的房子裏不曾離開過，卻被當局課徵13,000元房屋空置稅，兩人擔心受此打擊而失去家園。
據加拿大廣播公司（CBC）報道，溫哥華島伴侶麥迪遜（Madison）和貝塞拉（Charlotte Becerra）最近收到省府來函，稱根據投機空置稅(speculation and vacancy tax，簡稱SVT)的規定，她們必須在7月1日之前為其位於卑詩省雷迪史密斯（Ladysmith）的房屋支付13,000元。
這對伴侶兩年前購買了該處獨立屋並常年居住，但由於她們不是加拿大公民或永久居民，因此無法申請免稅。這是空置稅首次擴及雷迪史密斯，該社區位於維多利亞市以北約70公里處。
這對伴侶大約有5個月的時間來籌集稅款，之後省府將對她們的房屋進行留置，並收取賬單上10%的滯納金和利息。
貝塞拉說：「繳納這筆稅款會讓我們破產——我們沒有負擔得起的錢。」
兩人聲稱作為2SLGBTQ+伴侶而受到歧視，離開美國來到雷迪史密斯定居，並與美國沒有經濟聯繫。兩人都持有有效簽證——麥迪遜在溫哥華島大學（Vancouver Island University，VIU)學習時持有學生簽證，貝塞拉持有開放工簽。
兩人都是發育障礙人士的家庭照顧者。
這對伴侶收到的信函要求她們申報投機空置稅，受影響地區的每個人都必須申報，但99%的家庭可以豁免。
貝塞拉表示，不會考慮返回美國。
「我們一直生活在溫哥華島，所有的一切都在這裏。如果我們因為這筆稅而被趕離這裏，就甚麼都沒有了，我們將不得不重新開始，」她說。
甚麼是空置稅？
卑詩省府於2018年推出投機空置稅，旨在阻止人們空置房屋，並確保外國業主和主要收入來自外國者，為卑詩省的庫房做出公平的貢獻。
空置稅稅率是基於房屋的評估價值，對那些不在加拿大繳納大部分稅款的人，空置稅稅率為2%，對於在加拿大繳納大部分稅款的加拿大公民或永久居民來說，空置稅稅率為0.5%。
空置稅適用於被政府認定為受當前住房短缺危機影響最嚴重的地區，目前適用於全省59個社區。
屬於該稅項覆蓋地區的每位房主都必須提交一份聲明。省府稱，大約99%的人有資格享受免稅，而無需繳稅。
貝塞拉與伴侶被課徵2%的稅率，因為她們不是加拿大公民或永久居民。
這對伴侶在卑詩省生活和工作並在這所房子裏住了兩年，甚至連一晚也不曾離開過，但仍被歸類為外國買家課徵空置稅。
兩人表示，這筆繳款將使她們傾家蕩產，並使她們的住房狀況岌岌可危——這與稅收的目標完全相反。
麥迪遜說，她們為自己的房屋繳納地稅，也為收入繳納所得稅。
她說：「我們納稅，我們竭盡全力，你知道，我們正在努力成為最好的卑詩省居民。」並指被課徵空置稅對她們來說非常不公平。
卑詩財政廳表示，那些認為被錯誤課徵空置稅的人，可以對評估提出上訴，並於90天內送達。
貝塞拉與伴侶計劃提出上訴，但被告知，由於她們不是永久居民，因此沒有資格獲得豁免。
圖：CBC
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【星島綜合報道】鑑於Airbnb形式的短期租賃住宿令住宅供應量大降，有報道指聯邦政府即將推出新措施，減低經營短租業務的誘因，將於明年1月初起實施。
據《星報》報道，聯邦財政部長方慧蘭（Chrystia Freeland）在將於周二發表的秋季財政報告中會提出新稅務措施，以減低業主將其物業用作短期出租的利潤。
報道引述聯邦政府一名高級官員透露，在一些已經對短租業務設下限制措施的地區，業主將不能再申報他們的租金開支，以扣取其收入。此舉目的是要打擊一些違反地區政府條例，在Airbnb等平台上經營出租住宿的人。
目前，業主能否及如何將物業用作經營短租，須視乎各省市政府的不同條例而定。聯邦政府也希望新政能夠推動更多的市級政府配合相關的限制措施。這項新稅務措施將於2024年1月1日生效。
消息指，方慧蘭將於報告中表明，提供資金以協助市級政府執行現行的規例。
以上這些措施，被視為是配合聯邦政府務求盡快增加本國住房供應量的政策。
今年9月，加拿大按揭及房屋公司（Canada Mortgage and Housing Corporation，簡稱CMHC）估計，為解決可負擔住房的問題，本國於未來十年內，在新建成房屋以外，還需要增加至少350萬個住宅單位。
因此，儘管自由黨政府在最近數周宣布將提供數十億元的住房開支，作為此前已公布的建造計劃和項目的後續行動，在周二的財政報告中，政府不但將為建屋提供更多資金，同時也要努力運用現有的房屋，以助緩解目前的供應緊張。
圖：加通社
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